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沈阳大学经费支出审批办法
2014-05-28 00:00  

沈阳大学经费支出审批办法

为加强学校财务管理,严格预算执行,提高资金使用效益,明确经费支出审批的权限和责任,加强经费支出审批管理,促进财务工作规范化、制度化,结合学校实际情况,制定本规定。

第一章基本原则

第一条  实行责、权、利相结合和“谁主管、谁审批、谁负责”的原则。

第二条  严格预算执行的原则。按照预算规定的项目、额度合理使用审批资金,不得随意调整预算或超预算审批经费支出。

第三条  合理授权的原则,根据经费性质和支出额度确定支出审批权限。

第四条  经费支出审批在集体领导、民主监督的基础上,实行主要负责人“一支笔”和集体审议联签相结合的责任制度。

第二章经费支出审批责任

第五条  校长是学校的法定代表人,全面领导和管理学校各项工作,是学校财务支出的最终责任人。

第六条  分管财务的副校长(或总会计师)协助校长管理学校财务工作,组织制定财务支出审批办法,审批会签大额财务支出、资金流动等。

第七条  校领导班子成员(副书记、副校长),对职责分工范围内的经济活动履行管理职责并审核批准大额财务支出和资金分配方案。

第八条  计划财务处处长在校长、分管副校长(总会计师)领导下,履行财务管理职责,审批财务支出和资金流动。

第九条  部门、学院和直属单位主要负责人,审核批准本部门(单位)的财务支出。

第十条  项目负责人审核批准所负责的项目支出。

第十一条  财务审批责任人对职权范围内经济活动的真实性、合法性负责。各部门负责人的签名要到计财处备案。各部门、各学院的主要负责人,因学习、工作需要离校或其他特殊情况,必须授权本单位其他负责人代管本单位财务工作,行使经费使用审批权的,应出具书面授权委托书,报计财处备案。

第三章经费支出审批内容

第十二条  人员经费支出的审批

1.学校各类人员的工资性支出、补助工资、补贴、奖酬金、加班费、外聘教师费、特殊岗位保健费、专家特殊津贴费、丧葬费、抚恤金、职工探亲费等,由人事处根据国家、地方政策和学校相关规定,按照财政部门批复的经费预算额度和标准审批。如遇国家、地方以及学校政策变化需调整的,由人事处报学校校长办公会议通过,按照校长办公会议纪要或校发文件审批。

2.各类专项奖励支出,应依照校发文件规定标准发放,或由相关职能部门提出奖励方案,报请分管校领导和分管财务工作校领导会签。

3.学生奖学金、助学金由学生工作处、研究生部根据有关规定,按照预算审批。

4.科研项目经费中开支人员经费由课题主持人负责审批。

5.公用经费除学校规定的项目外,不得用于人员支出。

第十三条  学校下达到各单位的日常公用预算经费由各部门主要负责人审批。

第十四条  各类专项经费由相关部门提出具体使用及分配方案,经分管校长审核,报校长办公会审议通过。

第十五条  科研项目经费开支由项目负责人审批。

第四章经费支出审批权限

第十六条  经费支出根据支出额度由项目负责人,学院、职能部门和直属单位主要负责人,校领导逐级审批。

1.事业经费单笔支出或借款额度在5000元(不含5000元)以下的支出,由部门负责人审批。

2.事业经费单笔支出或借款额度在5000元(含5000元)以上、5万元(不含5万元)以下的支出,由所在部门的负责人审核,分管校领导审批。

3.事业经费单笔支出或借款金额在5万元(含5万元)以上、20万元(不含20万元)以下的支出,由所在部门的负责人审核,分管校领导和分管财务校领导审批。

4.事业经费单笔支出或借款金额在20万元(含20万元)以上的支出除以上审签外,须报校长审批。

5.科研经费单笔支出或借款金额在1万元(不含1万元)以下的由课题负责人审批;1万元(含1万元)以上、5万元(不含5万元)以下的支出,由科技处处长审批;5万元(含5万元)以上、10万元(不含10万元)以下的支出,经科技处处长签字,报分管科研校领导审批;10万元(含10万元)以上的支出,经科技处处长签字,报分管科研校领导和分管财务校领导审批。

第十七条  各部门经费支出审批负责人本人经办的支付业务,支出金额在5000元(不含5000元)以下的,由班子其他成员签字;科研项目经费支出审批负责人本人办理支付业务时,本人是教学或科研部门的,由本部门负责科研工作的负责人审批,本人是职能部门的,由科技处处长审批,其他审批程序不变。

第十八条  无论何种经费,单笔转出或支付金额在2000元(含2000元)以上,在实际转出或支付前,必须由计财处处长(或计财处处长授权的副处长或科长)审核签字。

第五章经费支出报销要求

第十九条  各部门及个人根据因公实际发生的经济业务取得的真实合法票据或填制的制式内部单据等报销经费支出。

第二十条  公用经费的支出,应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行,以银行转账或公务卡方式结算,禁止以现金方式结算。

第二十一条  办理经费报销业务应为我校在职职工及签订长期用工合同的固定聘用人员。研究生只能办理本人培养费零星支出。

第二十二条  用款人须按要求详细填写相应的报销单,各类原始票据应按类别汇总并粘贴在“原始凭证粘贴用纸”上,注明日期、金额、附件张数、经办人、验收人等内容。按审批权限规定送有关部门负责人审批。

第二十三条  审批人按照有关财务管理办法规定和预算经费开支范围及审批权限对审批事项进行审核,同意支出的,应签字并注明从何种经费支出,对提供票据不合格、超出预算范围和预算标准的支出,各级审批人应拒签。

第二十四条  计财处负责原始单据真实性、合法性的审查,对于超出预算、超项目经费额度的各项支出和不符合财务规定的原始单据不予办理;对于支出内容和支出凭证不合法、不真实或没有相应经费来源渠道的支出,财务人员有权拒绝办理;对于手续和审批程序不完整的,财务人员应退回经办人员补办手续。

第二十五条  各单位经费报销须持从外部取得的正规原始票据或学校财务部门印制的制式内部单据。

1.报销的外来票据必须是财务收支的法定凭证,即税务机关印制的发票或省级政府非税收入专用收据或省级行政事业往来结算收据。发票必须有税务部门统一印制的发票监制章、开票单位发票专用章或财务专用章;行政事业性收据必须有财政部门统一印制的收据监制章和开票单位的财务专用章,其他票据不予报销。

2.取得的国外发票(收据),必须翻译成中文并有外事管理部门审核签字,根据发票日期当日汇率换算成人民币报销。

3.报销用的自制原始凭证(领款单、差旅费报告单、借款单等)必须使用计财处统一印制或由报销人根据规定制式自行打印。

4.票据应注明单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人等。票据的大小写金额和锯齿必须相符,所有内容均不得涂改、挖补。如票据有误,应由开票单位重开或者更正,更正处必须加盖开票单位的财务章。

5.非当年发票,期限在一年之内的,直接按程序办理报销手续,期限在一年以上的一般不予报销。票据单位名称必须是“沈阳大学”全称。

6.票据丢失的,应由报销人索要开具原始票据单位同一发票记账联复印件,加盖财务专用章或发票专用章,连同由本人签字的情况说明办理报销。火车票、汽车票等丢失的,可由同行人员出具书面说明,由单位负责人签字同意后办理报销。

7.校内各部门间发生的结算业务,可填制内部转账结算单办理,按正常报销程序履行审批程序。

第二十六条  经费支出金额在1000元以上(含1000元)的事项,不得支付现金,只能办理转账或使用公务卡结算。

第二十七条  同时办理两笔以上业务相同或类似、单据编号连续或相近的,视为同一笔业务,按单笔业务审批处理,不得将一笔支付业务分割为若干单笔业务报销。

第二十八条  凡报销用于材料、资料、办公用品的票据时,每张票据后面需有经办人、验收人、审批人三人签字,发票内容必须真实、完整,附有明细单,注明物品的品名、数量、单价和金额。

第二十九条  对向个人发放的各类支出,应列出发放明细,注明支出标准、计算基数,并由领款人签字,经计财处审核制单后将款项打入个人银行卡中,计财处依法代扣代缴个人所得税。

第三十条  购置固定资产一般设备在1000元以上、专用设备在1500元以上的,必须办理固定资产验收入库手续。仪器设备购置前必须报资产管理部门审核,凭购置合同、发票、固定资产入库验收单,到计财处办理报账和付款手续。

第三十一条  购入的图书资料,到图书馆办理入库手续后,到计财处办理报账和付款手续。

第三十二条  使用财政性资金(含科研经费)购买列入政府采购集中采购目录的货物、工程和服务,必须按照《政府采购法》确定的方式和采购程序进行。

政府采购集中采购的限额标准是:

1.货物类:单位价值在1万元(含1万元)以上或者单位价值低于1万元,但同类货物批量购买并且当年累计价值在5万元(含5万元)以上的;

2.工程类:项目预算在10万元(含10万元)以上或者新建、扩建、翻建工程建筑面积在100平方米(含100平方米)以上的;

3.服务类:项目预算在3万元(含3万元)以上的。

对应纳入政府采购集中采购目录之内且项目预算在政府集中采购限额标准以上的采购项目,应依法委托政府集中采购机构组织实施,不得采取化整为零、拆分项目等方式,自行组织实施或委托采购代理机构实施。

对项目预算在政府集中采购限额标准以下的采购项目,如符合学校招标限额或审计标准的应按照学校资产管理部门和审计处的有关规定执行,支付时,除有效报销凭证外,还须向计财处提供采购(工程)合同等资料。

第三十三条  工作人员因公出差,要填写“沈阳大学职工出差审批单”,按《沈阳大学差旅费管理办法》执行,并严格按规定乘坐交通工具、住宿、就餐,超过规定标准部分由个人自理。学校中层干部的正职出差,由其分管校领导审批;中层副职以下人员出差,由正职审批。需要使用学校预算内经费乘坐飞机的,应在“沈阳大学职工出差审批单”中写明,经部门主要负责人审核后,由分管校领导和分管财务的校领导审批同意,报销时需附“审批单”。使用科研经费乘坐飞机的由课题主持人审批。

第三十四条  各部门要从严控制会议数量和规模,规范使用会议费。

1.没有外地人员参加的工作会议、学术会议应尽量安排在校内召开;以学校名义在外埠举办会议,须经分管校领导批准。

2.会议的会期一般为一天,参会人数最多不超过50人。

3.会议费综合定额标准参照有关部门规定的会议标准执行。会议费开支包括会议房租费(含会议室租金)、伙食补助费、其他费用(包括交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等),在综合定额控制标准内实报实销。所有会议不得发放误餐费和劳务费以及纪念品等。

4.各部门在会议结束后应当及时办理报销手续。会议费报销时应当提供会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。

5.计财处要严格按规定审核会议费开支,对未列入年度会议计划以及超范围、超标准开支的经费不予报销。

第三十五条  教职工经批准临时出国(境)的,按照《临时出国人员费用开支标准和管理办法》(财行[2001]73号)执行。

第三十六条  科研经费使用的审批按照《沈阳大学科研经费管理办法》执行。

第六章附则

第三十七条  各部门及个人要严格按照法律、法规的有关规定办理财务业务。对违反财经纪律的人员,学校按照有关规定进行处理,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第三十八条  本办法自公布之日起执行,原《沈阳大学财务管理暂行办法》(沈大校发[2005]6号)同时废止。

第三十九条  本办法由学校计财处负责解释。

 

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