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沈阳大学财务管理办法
2014-05-28 00:00  

 

 

沈阳大学财务管理办法  

 

第一章     总 则  

第一条  为规范我校财务行为,加强财务管理,提高资金的使用效益,促进学校事业发展,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和国家有关法律制度,结合我校实际,制定本办法。 

 

第二条 学校财务管理的基本原则:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针,正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系以及国家、集体、个人三者利益的关系。 

 

第三条 学校财务管理的主要任务是依法多渠道筹集资金,努力节约支出;合理编制学校预算,有效控制预算执行,完整准确编制学校决算;合理配置和有效利用资产,防止资产流失,降低消耗,提高资金使用效益;建立健全财务制度,规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况,加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。 

 

第二章 财务管理体制  

第四条 学校实行“统一领导、一级核算、集中管理”的财务管理体制。 

 

第五条 学校财务工作实行校长负责制。分管财务的校领导协助校长全面领导学校的财务工作,各部、处、二级单位负责人对本部门经费管理负责。 

 

第六条 学校计财处在校长和分管财务校领导的领导下,统一管理学校财务工作。 

 

第七条 根据经费划拨模式和核算的特点,新民师范学院、后勤餐饮中心设立二级财务机构。新民师范学院设二级法人,独立承担民事责任,独立核算。后勤餐饮中心的财务人员由后勤服务中心聘用,其业务受计财处的统一领导。二级财务机构应当遵守和执行学校统一制定的财务规章制度,并接受学校计财处的统一领导、监督和检查。 

 

第八条 计财处配备的专职财务人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘由计财处会同人事处及有关部门办理。 

 

第三章 学校预算管理  

第九条 学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划,由收入预算和支出预算组成。学校的一切收支均须纳入预算。 

 

第十条 学校预算编制必须坚持“量入为出,收支平衡”的总原则,不得编制赤字预算。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。 

 

第十一条 学校预算由计财处负责编制。在国家政策指导下,参考以前年度预算执行情况,根据预算年度事业发展需要与财力可能,形成学校财务预算收支草案,预算收支草案经学校党委会集体审议通过后,上报财政部门,经法定程序审核批复后执行。 

 

第十二条 学校应当严格执行批准的预算。为了保证学校预算的严肃性、权威性,在预算执行过程中,财务部门不办理无预算或超预算的支出。确因情况发生变化需要追加预算的,应由追加预算的部门(学院)提出申请,按照规定的程序办理。 

 

第十三条 学校应当根据预算执行情况按照规定编制年度决算,并保证决算数据的真实、准确、完整,上报财政部门审批。 

 

第四章 收入管理  

第十四条 学校收入是指学校通过开展教学、科研及其它活动而依法取得的非偿还性资金,包括: 

 

 

(一)财政补助收入,即学校从财政部门取得的各类财政拨款。包括: 

1.教育经费拨款,即学校从财政部门取得的各类财政教育经费。 

2.科研经费拨款,即学校从有关主管部门取得的科学研究经费。 

3.其他经费拨款,即学校取得的上述拨款范围以外的财政拨款。 

(二)事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:1.教学事业收入,指学校开展教学及其辅助活动取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向单位和学生个人收取的学费、住宿费、培训费和其他教学收入。 

按照国家有关规定应当上缴国库或财政专户的资金,不计入教育事业收入;从财政专户核拨给学校的资金经核准不上交国库或财政专户的资金,计入事业收入。 

2.科研收入,指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询所取得的收入。 

(三)上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。 

(四)经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。 

(五)附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。 

(六)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。 

第十五条学校依法积极组织收入,学校以及校内各部门取得的收入均为学校收入,应全部纳入学校预算,计财处统一核算,统一管理,任何部门、单位和个人不得隐瞒、滞留、截留、坐支、挪用,不得私设“小金库”和“账外账”。 

 

第十六条 学校各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和收费项目,严格按批准的收费项目和收费标准收费,并按规定公开公示相关信息。校内各部门组织收入须使用合法票据,学校严格执行收费票据的管理办法,实行收费票据领用和验收制度。任何部门不得自定收费项目、标准,不得自制自购收费票据。 

 

第十七条 学校严格执行“收支两条线”的财务管理规定。各项收费必须按照票款一致的原则对缴费人开据,小额零星收费附缴费人名单,且按规定及时全额上缴财政专户。 

 

第五章 支出管理  

第十八条 支出是指学校开展教学、科研及其它活动发生的资金耗费和损失。包括: 

(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。 

事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出。 

(二)经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。 

(三)对附属单位补助支出,即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。 

(四)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出,包括利息支出、捐赠支出等。 

第十九条 学校应当将各项支出全部纳入预算。学校的支出应当严格执行国家有关规章制度规定的开支范围及开支标准,任何单位、个人不得虚列虚报。  

第二十条 学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。 

 

第二十一条 学校依法加强各类票据管理,各部门、单位及个人应确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。 

第二十二条 学校的结余除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外,可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度的收支差额。 

第二十三条 学校专用基金遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。各项基金的提取和管理应按照有关规定执行。 

 

第六章 资产与负债的管理  

第二十四条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。  

第二十五条 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、借出款、存货等。 

存货是指学校在开展教学、科研及其他活动过程为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。 

学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账。对于虚假借款、故意拖欠、长期占用所借公款而不按时报销或清还的,要采取有效措施及时清缴。对确实无法收回的应收及预付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。对存货应当定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符。存货的盘盈、盘亏应及时进行处理。 

第二十六条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。 

学校的固定资产分为六类: 

(一)房屋建筑物:指学校拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。 

(二)专用设备:指学校根据教学、科研和其他工作实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备,如电教设备、分析测试设备、体育器械等。 

(三)一般设备:指学校的通用性设备,如交通工具、办公家具等。(四)文物和陈列品:指学校拥有和接受捐赠的供教学、科研或收藏、展览、陈列用的各种古物、字画、纪念物品等。  

(五)图书:指学校图书馆及学院等二级单位阅览室储藏的,统一管理使用的各类书籍。 

(六)其他固定资产:指没有包含在以上各类中的固定资产。 

学校资产管理部门负责固定资产和低值易耗品的实物管理,计财处负责各类资产账务管理。资产管理部门应对所管理资产的购置、验收、使用、管理及报废建立健全管理制度,保证学校固定资产的安全、完整。 

第二十七条 学校固定资产的报废和转让,应当经资产管理部门鉴定,报财政相关部门批准后核销。 

第二十八条 校内各部门应当定期或者不定期的对固定资产进行清查盘点,每年12月25日前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账、实相符。对固定资产的盘盈、盘亏,应当按规定程序及时处理。  

第二十九条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。学校基本建设项目完工后应按有关规定及时办理竣工验收和决算手续。竣工验收和决算报告报有关政府部门审批后,及时将建成的设施及建筑物作为学校固定资产入账。  

第三十条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。学校无形资产归口校长办公室和科技处负责。 

转让无形资产,应当按照有关规定进行资产评估,取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。 

第三十一条  对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资。

学校对外投资行为,应当在可行性论证的基础上报党委常委会批准,按照国家有关规定报主管部门、国有资产部门和财政部门批准或备案;校有实体的重大对外投资行为,应报校长办公会审议。 

学校以实物、无形资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估,并按评估确认价值记录对外投资。 

对校办产业投资取得的利益,计入附属单位上缴收入;对其他单位投资取得的利益,计入其他收入。 

第三十二条 负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。学校的负债主要是借入款项,并包括应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。  

第三十三条 借入款主要是学校举借的银行贷款。银行贷款只得用于关系学校发展的重大基本建设项目,学校举借债务须经党委常委会讨论决定。校内二级单位不得自行对外举债,学校不得违反规定举借债务和提供担保。 

 

第七章 财务报告和财务分析  

第三十四条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。 

计财处应当按照国家预算支出分类定期向财政部门提供财务报告,真实、完整地反映学校的财务状况。 

第三十五条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算表等主表,有关附表及财务情况说明书等。  

第三十六条 财务情况说明书,主要说明学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动、绩效评价的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。  

第三十七条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。计财处应当按照主管部门的规定,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的指标包括学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标。 

 

第八章 财务监督  

第三十八条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。学校依法接受财政、税收、审计、物价等国家有关部门的财务监督。计财处根据国家有关法律法规及内部管理制度,对校内各单位的财务活动进行监督。

第三十九条 财务监督实行事前监督、事中监督和事后监督相结合。学校将根据实际情况对不同的经济活动实施不同的监督方式。实施财务监督的主要内容包括预算、财务报告、各项收支的合法性等。  

第四十条 学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。 

学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。  

 

第九章 附 则  

第四十一条 固定资产计提折旧和校内成本核算的办法以相关主管部门下发的文件为准。  

第四十二条 本办法自公布之日起执行,《沈阳大学财务管理暂行办法》(沈大校发[2005]6号)同时废止。 

 

第四十三条 本办法由学校计财处负责解释。 

 

 

 

 

 

 

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